Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2018 mới nhất

Lịch nộp các loại tờ khai thuế năm 2018 mới nhất như: Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài, thuế GTGT theo quý – tháng, thuế TNCN, thuế TNDN, hạn nộp báo cáo tài chính, hạn nộp quyết toán thuế TNDN, TNCN .. theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC của bộ tài chính.

I.                   Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế môn bài năm 2018

1, Đối với doanh nghiệp mới thành lập:

-          DN mới thành lập hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh

-          Nếu mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh.

2, Đối với DN đã và đang hoạt động:

-          Khai kệ phí môn bài một lần khi tổ chức mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.

-          Nếu tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thì không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài.

Tức là: DN chỉ cần nộp tờ khai lệ phí môn bài 1 lần khi mới thành lập. Các năm sau nếu có thay đổi vốn điều lệ thì không cần phải nộp tờ khai, chỉ cần nộp tiền lệ phí môn bài ( chi tiết xem tại công văn 1278/TCT-CS ngày 4/4/2017 của Tổng cục thuế)

3, Nơi nộp tờ khai thuế môn bài:

-          Nộp trực tiếp cho cơ quan thuế quản lý DN

-          Nếu DN có chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh ( đơn vị phụ thuộc):

+) Nếu đơn vị phụ thuộc đó kinh doanh ở cùng tỉnh thì nộp tập chung tại cơ quan thuế quản lý công ty

+) Nếu đơn vị trực thuộc đó kinh ở doanh khác tỉnh với công ty thì Đơn vị phụ thuộc đó nộp tại cơ quan thuế quản lý đơn vị phụ thuộc đó

II.                Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN năm 2018

Theo Điều 10 chương II thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính quy định thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế cụ thể như sau:

Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai thuế cũng là thời hạn nộp tiền thuế nếu có phát sinh số thuế phải nộp.

1, Thời hạn nộp hồ sơ khi khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ nộp thuế

VD: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 1/2018 là ngày 20/2/2018

2, Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

VD: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT quý I/2018 là ngày 30/4/2018

3, Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên  của năm dương lịch

4, Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế

5, Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

VD: Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2017 gồm : tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN, BCTC là ngày 31/3/2018

6, Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định.

Công ty TNHH giải pháp phần mềm Thiên Long

Tầng 8, tòa nhà Bách Anh, số 52 phố Chùa Hà, P. Quan Hoa, Q. Cầu Giấy, TP Hà Nội

ĐT: 02437836302

CÀI ĐẶT PHẦN MỀM KẾ TOÁN: 01648458658 Ms Ngọc

Bảng hệ thống tài khoản kế toán theo thông tư 133/2016/TT-BTC

Bảng hệ thống tài khoản kế toán theo thông tư 133 có hiệu lực từ ngày 1/1/2017

Bảng danh mục hệ thống tài khoản kế toán mới nhất theo thông tư 133, đây là Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Thông tư 133/2016/TT-BTC của Bộ tài chính.

DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA

(Ban hành kèm theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ tài chính)

SỐ HIỆU TK		TÊN TÀI KHOẢN
Cấp 1	Cấp 2
1	2	3
		LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN
111		Tiền mặt
	1111 1112	Tiền Việt Nam Ngoại tệ
112		Tiền gửi ngân hàng
	1121 1122	Tiền Việt Nam Ngoại tệ
121		Chứng khoán kinh doanh
128		Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn
	1281 1288	Tiền gửi có kỳ hạn Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn
131		Phải thu của khách hàng
133		Thuế GTGT được khấu trừ
	1331 1332	Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ
136		Phải thu nội bộ
	1361 1368	Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc Phải thu nội bộ khác
138		Phải thu khác
	1381 1386 1388	Tài sản thiếu chờ xử lý Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược Phải thu khác
141		Tạm ứng
151		Hàng mua đang đi đường
152		Nguyên liệu, vật liệu
153		Công cụ dụng cụ
154		Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
155		Thành phẩm
156		Hàng hóa
157		Hàng gửi đi bán
211		Tài sản cố định
	2111 2112 2113	TSCĐ hữu hình TSCĐ thuê tài chính TSCĐ vô hình
214		Hao mòn tài sản cố định
	2141 2142 2143 2147	Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ thuê tài chính Hao mòn TSCĐ vô hình Hao mòn bất động sản đầu tư
217		Bất động sản đầu tư
228		Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
	2281 2288	Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư khác
229		Dự phòng tổn thất tài sản
	2291 2292 2293 2294	Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khách Dự phòng phải thu khó đòi Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
241		Xây dựng cơ bản dở dang
	2411 2412 2413	Mua sắm TSCĐ Xây dựng cơ bản Sửa chữa lớn TSCĐ
242		Chi phí trả trước
		LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ
331		Phải trả cho người bán
333		Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
	3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 33381 33382 3339	Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT hàng nhập khẩu Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập khẩu Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế bảo vệ môi trường và các loại thuế khác Thuế bảo vệ môi trường Các loại thuế khác Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
334		Phải trả người lao động
335		Chi phí phải trả
336		Phải trả nội bộ
	3361 3368	Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh Phải trả nội bộ khác
338		Phải trả, phải nộp khác
	3381 3382 3383 3384 33845 3386 3387 3388	Tài sản thừa chờ giải quyết Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Nhận ký quỹ, ký cược Doanh thu chưa thực hiện Phải trả, phải nộp khác
341		Vay và nợ thuê tài chính
	3411 3412	Các khoản đi vay Nợ thuê tài chính
352		Dự phòng phải trả
	3521 3522 3524	Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa Dự phòng bảo hành công trình xây dựng Dự phòng phải trả khác
353		Quỹ khen thưởng phúc lợi
	3531 3532 3533 3534	Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty
356		Quỹ phát triển khoa học và công nghệ
	3561 3562	Quỹ phát triển khoa học và công nghệ Quỹ phát triển khoa học và công nghệ đã hình thành TSCĐ
		LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU
411		Vốn đầu tư của chủ sở hữu
	4111 4112 4118	Vốn góp của chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác
413		Chênh lệch tỉ giá hối đoái
418		Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu
419		Cổ phiếu quỹ
421		Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
	4211 4212	Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay
		LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU
511		Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
	5111 5112 5113 5118	Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu khác
515		Doanh thu hoạt động tài chính
		LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH
611		Mua hàng
631		Giá thành sản xuất
632		Giá vốn hàng bán
635		Chi phí tài chính
642		Chi phí quản lý kinh doanh
	6421 6422	Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp
		LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC
711		Thu nhập khác
		LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC
811		Chi phí khác
821		Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
		TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
911		Xác định kết quả kinh doanh

Những điểm cần chú ý của thông tư 133

-          DN có thể mở thêm các tài khoản cấp 2 và tài khoản cấp 3 đối với những tài khoản không có quy định tại danh mục hệ thống tài khoản của kế toán doanh nghiệp quy định bên trên - > mà Không cần phải đề nghị Bộ tài chính chấp thuận.

-          Nếu muốn bổ sung, sửa đổi tài khoản cấp 1, cấp 2 -> thì phải được sự chấp thuận bằng văn bản của Bộ tài chính.

-          Doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể lựa chọn áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo TT 200 hoặc theo TT 133, nhưng phải thông báo cho cơ quan thuế ( Phải thực hiện từ đầu năm tài chính và nhất quán trong năm)

Cách chuyển số dư các tài khoản bị xóa bỏ theo TT 133:

-          Số dư chi tiết về vàng, bạc, kim khí quý, đá quý đang phản ánh trên TK 1113 và 1123 được chuyển sang theo dõi trên TK 152 – Hàng tồn kho, TK155 – Thành phẩm, TK156 – Hàng hóa ( đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý được phân loại là hàng tồn kho) và TK 2288 – Đầu tư khác ( đối với vàng bạc, kim khí quý, đá quý không được phân loại hàng tồn kho).

-          Số dư các TK trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu nắm giữ đến ngày đáo hạn, không nắm giữ vì mục đích kinh doanh ( mua vào để bán ra với mục đích kiếm lời qua kênh lệch giá mua, bán) đang phản ánh trên TK 121 – Đầu tư tài chính ngắn hạn được chuyển sang TK 128 – Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (1288);

-          Số dư TK 142 – Chi phí trả trước ngắn hạn được chuyển sang TK 242 – chi phí trả trước;

-          Số dư chi tiết TK 1388 về ký quỹ, ký cược ngắn hạn và TK 244 – Ký quỹ, ký cược dài hạn được chuyển sang TK 1386 – cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược;

-          Số dư các TK dự phòng đang phản ảnh trên TK 159, 229, được chuyển sang TK 229 – Dự phòng tổn thất tài sản ( Chi tiết theo đừng tk cấp 2 phù hợp với nội dung dự phòng);

-          Số dư TK 311 – vay ngắn hạn, TK 315 – nợ dài hạn đến hạn trả, TK 3411 – vay dài hạn và TK 3412 – nợ dài hạn chuyển sang TK341 – vay và nợ thuê tài chính;

-          Số dư TK 3414 – nhận ký quỹ, ký cược dài hạn chuyển sang TK 3386 – nhận ký quỹ, ký cược.

-          Khoản trích trước chi phí sửa chữa, duy trì cho TSCĐ hoạt động bình thường ( đối với những TSCĐ theo yêu cầu kỹ thuật phải sửa chữa định kỳ), chi phí hoàn nguyên môi trường, hoàn trả mặt bằng và các khoản có tính chất tương tự đang phản ánh trên TK 335 – chi phí phải trả được chuyển sang TK 352 – dự phòng phải trả ( chi tiết TK 3524)