Hướng dẫn cách làm Tờ khai Thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT

Cách làm tờ khai tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT ban hành kèm theo thông tư 111/2014/TT-BTC chính thức có hiện lực ngày 01/09/2014 thay thế mẫu 01/GTGT thông tư 156/2013 - dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế.
Theo đó mẫu này được sửa tại chỉ tiêu 40b thành “Thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư được bù trừ với thuế GTGT còn phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ tính thuế”
Hiện tại việc kê khai thuế GTGT vẫn được thực hiện trên phần mềm HTKK 3.2.5 mới nhất hiện nay, TCT đang tiến hành nâng cấp phần mềm mới để có thể hỗ trợ những mẫu biểu ban hành theo thông tư 119/2014.
Dưới đây, phần mềm Thiên Long sẽ hướng dẫn các bạn làm tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK 3.2.5
Đầu tiên các bạn mở HTKK -> lựa chọn Tờ khai thuế GTGT -> lựa chọn ký tính thuế và phụ lục kèm theo (PL01-1/GTGT phụ lục bảng kê hàng và PL01-2/GTGT) -> đồng ý và  giao diện tờ khai xuất hiện.
Cách lập các chỉ tiêu trên tờ khai thuế 01/GTGT:
Trên tờ khai mẫu 01/GTGT hầu hết số liệu sẽ được tự động cập nhật từ các bảng kê mua vào và bán ra ví dụ như chỉ tiêu 22 – ( thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang) phần mềm sẽ tự cập nhật từ chỉ tiêu 43 – (số thuế GTGT còn được khấu trừ ).

Còn các trường hợp kế toán phải đánh trực tiếp trên tờ khai 01/GTGT như là:
- Doanh nghiệp không phát sinh hoạt động bán: Kế toán chỉ cần tích vào chỉ tiêu số 21 ( không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ).Nếu bạn lựa chọn “Không phát sinh hoạt  động mua bán trong kỳ” thì ứng dụng sẽ khóa không cho kê khai các chỉ tiêu từ[23] đến [35]. Nếu các chỉ tiêu này  đã kê khai thì ứng dụng đưa ra thông báo:
 “Các số liệu đã có trong các chỉ tiêu phát sinh trong kỳ sẽ bị xóa bằng 0. Bạn có đồng ý không?”.
 Nếu bạn chọn “Có” thì ứng dụng thực hiện khóa các chỉ tiêu này và  đặt lại giá trị bằng 0, nếu bạn chọn “Không” thì ứng dụng sẽ quay lại màn hình kê khai và cho phép bạn kê khai tiếp các chỉ tiêu này.
-  Chỉ tiêu số[22]: Chỉ tiêu Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]  được lấy từ chỉ tiêu [43] của kỳ trước chuyển sang, có thể sửa, nếu sửa khác với chỉ tiêu [43] của kỳ trước thì có cảnh báo và vẫn cho phép in tờ khai. Nếu không có tờ khai kỳ trước thì ứng dụng để giá trị mặc định bằng 0 và cho phép bạn nhập giá trị.
- Chỉ tiêu số [23] và chỉ tiêu số [24]: phần mềm sẽ tự cập ở PL 01-2/GTGT khi các bạn làm bảng kê mua
vào ( xem: cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào )
- Chỉ tiêu số [30], [31], [32], [33]: phần mềm sẽ tự cập ở PL 01-1/GTGT khi các bạn làm bảng kê bán ra (
xem: cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra )
- Khi thực hiện kê khai bổ sung thuế: kế toán chuyển kết quả số dương của chỉ tiêu [43] trên tờ khai bổ
sung KHSB vào chỉ tiêu [38] – tăng số thuế GTGT được khấu trừ, Nếu chỉ tiêu [48] có kết quả âm ( số ở
trong ngoặc) cho vào chỉ tiêu [37] của kỳ hiện tại.

Các bạn chỉ cần quan tâm đến những chỉ tiêu đó thôi, các chỉ tiêu còn lại phần mềm tự tổng hợp, chỉ nào
các bạn chưa hiểu, các bạn đặt nháy chuột vào chỉ tiêu đó rồi ấn " F1" sẽ có hướng dẫn cụ thể về chỉ
tiêu đó.
* Nếu số tiền xuất hiện trên chỉ tiêu [40] - Thuế GTGT phải nộp => Kế toán mang tiền đi nộp.
* Nếu số tiền xuất hiện trên chỉ tiêu [43] - Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau => phần mềm
sẽ tự cập nhật sang chỉ tiêu số [22] của kỳ sau.

Nguồn: Kế toán thực hành